Como alumno, cuando oyes la palabra fiscal es muy probable que pienses en juicios y en abogados. En economía, sin embargo, siempre que hablamos de fiscalidad nos estamos refiriendo a los impuestos.
Las principales obligaciones fiscales de las empresas son:
1. IS
Ejemplos prácticos de las obligaciones fiscales (no copiar)
Ejemplo 1. IVA.
Si compras un móvil que la empresa valora en 200 €, pagas un 21% más en concepto de IVA (200 x 0,21 = 42 euros). El precio final del móvil es de 242 €. La empresa se quedará los 200 € y le dará los otros 42 € al Estado. Por eso tienes que fijarte muy bien cuando vas a comprar algo que en el precio viene “IVA ya incluido”, de lo contrario, cuando vayas a la caja a pagar, tendrás la sorpresa de que pagarás un 21% más.
Ejemplo 2. IVA.
Un distribuidor de equipos informáticos compra al fabricante uno de sus equipos por 20.000 € más los gastos de transporte, de 900 €. Lo venderá después a un cliente por 26.500€. Tanto en la compra como en la venta, el IVA es del 21 %. Se pide:
a. Calcula el IVA soportado y lo que pagó la empresa.
IVA Soportado = Compras x 21% = (20.000 + 900) x 0,21 = 4.389€
La empresa pagó: 20.000 + 900 + 4389 = 25.289€
b. Calcula el IVA repercutido y lo ingreso la empresa.
Iva Repercutido = Ventas x 21% = 26.500 x 0,21 = 5.565€
La empresa ingresó: 26.500 + 5.565 = 32.065€
c. Determina el resultado de la liquidación del IVA para la empresa.
Como el IVA repercutido es mayor que el IVA soportado, la empresa deberá pagar a Hacienda (5.565 - 4.389) = 1.176
El IVA es neutro para la empresa ya que ha pagado, en concepto de IVA: 4.389 + 1.176 = 5.565. Y ha ingresado, en concepto de IVA: 5.565€. Quien realmente paga los 5.565€ es el consumidor final.
d. Determina el beneficio de la empresa
Bº = 26.500 - 20.900 = 5.600€
Ejemplo 3. IS.
En 2019, la empresa Caf, SL. ha obtenido unos ingresos por ventas de 66.000 € y ha contabilizado unos gastos por 30.000€. Si el tipo impositivo del Impuesto sobre Sociedades es el 25 %. Se pide:
a. Calcula el beneficio bruto
Beneficio bruto = Ingresos - Costes = 66.000 - 30.000 = 36.000€
b. Calcula el IS
IS = 25% beneficios = 0,25 x 36.000 = 9.000€. La empresa pagará 9.000€ al Estado
c. Calcula el beneficio neto
Beneficio neto = beneficio bruto - IS = 36.000 - 9.000 = 27.000 € de beneficio neto
¿Con IVA o sin IVA?
Otra práctica habitual de muchas empresas, es no emitir una factura a los consumidores, y de esa manera no pagan el IVA. Nos preguntan cosas tales como “son 100 euros sin IVA y 121 con IVA ¿Cómo lo quieres? Y claro, todo el mundo prefiere pagar 100 a 121. Si al final pagas 100 euros, el Estado se queda con 21 euros menos para pagar todo lo que hemos dicho antes. Además, como esa empresa no emite factura, no estará ganando oficialmente ese dinero y por tanto no pagará por tener beneficios (impuesto de sociedades o IRPF si es autónomo).
La excusa habitual que usamos para no pagar esos 21 euros son “todo el mundo roba” “los políticos roban millones” “a mí me hacen falta más estos 21 euros”. Y claro, esto es como el reciclaje. Que yo recicle mis papeles y mis envases y vidrios no va a salvar el planeta, pero si todos los hacemos haremos un mundo mucho mejor.
Castiga a aquellas empresas que sabes que no pagan impuestos, no les compres. No utilices la excusa “como nadie paga impuestos yo tampoco”.
Las principales obligaciones fiscales de las empresas son:
1. IS
- Impuesto de sociedades
- Grava los beneficios de las sociedades. El tipo impositivo general es del 25%. Si el beneficio en un año es de 10.000 € pagamos 2.500 euros al Estado.
- Impuesto de actividades económicas
- Lo pagan aquellas personas que ejerzan una actividad empresarial.
- Impuesto local que fija el Ayuntamiento. Depende de la actividad, tamaño del local, número de trabajadores, etc.
- Impuesto sobre la renta de las personas físicas
- Grava la renta de las personas físicas (salarios, alquileres, intereses de los depósitos bancarios…).
- Es un impuesto progresivo: a mayor renta mayor IRPF (más pagas).
- Los autónomos deben declarar los beneficios obtenidos por el IRPF (recuerda que les interesa cuando ganan poco).
- Impuesto sobre el valor añadido
- Grava el consumo de bienes y servicios. Es el consumidor final quien paga el impuesto.
- Tipos impositivos
- 21% tipo general aplicable a la mayoría de los bienes y servicios.
- 10% tipo reducido aplicable a alimentos, vivienda, restaurantes, hoteles..
- 4% tipo superreducido aplicable a pan, leche, libros, medicinas…
- Las empresas deben liquidar y declarar el IVA cada 3 meses.
Ejemplos prácticos de las obligaciones fiscales (no copiar)
Ejemplo 1. IVA.
Si compras un móvil que la empresa valora en 200 €, pagas un 21% más en concepto de IVA (200 x 0,21 = 42 euros). El precio final del móvil es de 242 €. La empresa se quedará los 200 € y le dará los otros 42 € al Estado. Por eso tienes que fijarte muy bien cuando vas a comprar algo que en el precio viene “IVA ya incluido”, de lo contrario, cuando vayas a la caja a pagar, tendrás la sorpresa de que pagarás un 21% más.
Ejemplo 2. IVA.
Un distribuidor de equipos informáticos compra al fabricante uno de sus equipos por 20.000 € más los gastos de transporte, de 900 €. Lo venderá después a un cliente por 26.500€. Tanto en la compra como en la venta, el IVA es del 21 %. Se pide:
a. Calcula el IVA soportado y lo que pagó la empresa.
IVA Soportado = Compras x 21% = (20.000 + 900) x 0,21 = 4.389€
La empresa pagó: 20.000 + 900 + 4389 = 25.289€
b. Calcula el IVA repercutido y lo ingreso la empresa.
Iva Repercutido = Ventas x 21% = 26.500 x 0,21 = 5.565€
La empresa ingresó: 26.500 + 5.565 = 32.065€
c. Determina el resultado de la liquidación del IVA para la empresa.
Como el IVA repercutido es mayor que el IVA soportado, la empresa deberá pagar a Hacienda (5.565 - 4.389) = 1.176
El IVA es neutro para la empresa ya que ha pagado, en concepto de IVA: 4.389 + 1.176 = 5.565. Y ha ingresado, en concepto de IVA: 5.565€. Quien realmente paga los 5.565€ es el consumidor final.
d. Determina el beneficio de la empresa
Bº = 26.500 - 20.900 = 5.600€
Ejemplo 3. IS.
En 2019, la empresa Caf, SL. ha obtenido unos ingresos por ventas de 66.000 € y ha contabilizado unos gastos por 30.000€. Si el tipo impositivo del Impuesto sobre Sociedades es el 25 %. Se pide:
a. Calcula el beneficio bruto
Beneficio bruto = Ingresos - Costes = 66.000 - 30.000 = 36.000€
b. Calcula el IS
IS = 25% beneficios = 0,25 x 36.000 = 9.000€. La empresa pagará 9.000€ al Estado
c. Calcula el beneficio neto
Beneficio neto = beneficio bruto - IS = 36.000 - 9.000 = 27.000 € de beneficio neto
¿Con IVA o sin IVA?
Otra práctica habitual de muchas empresas, es no emitir una factura a los consumidores, y de esa manera no pagan el IVA. Nos preguntan cosas tales como “son 100 euros sin IVA y 121 con IVA ¿Cómo lo quieres? Y claro, todo el mundo prefiere pagar 100 a 121. Si al final pagas 100 euros, el Estado se queda con 21 euros menos para pagar todo lo que hemos dicho antes. Además, como esa empresa no emite factura, no estará ganando oficialmente ese dinero y por tanto no pagará por tener beneficios (impuesto de sociedades o IRPF si es autónomo).
La excusa habitual que usamos para no pagar esos 21 euros son “todo el mundo roba” “los políticos roban millones” “a mí me hacen falta más estos 21 euros”. Y claro, esto es como el reciclaje. Que yo recicle mis papeles y mis envases y vidrios no va a salvar el planeta, pero si todos los hacemos haremos un mundo mucho mejor.
Castiga a aquellas empresas que sabes que no pagan impuestos, no les compres. No utilices la excusa “como nadie paga impuestos yo tampoco”.
Fuente
Apuntes propios
www.econosublime.com
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